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学术研讨

充分发挥内审机制在防范风险中的作用
发布时间:2017-02-23 --------------------------发布者:ccccbgsyy
中城建三局集团审计部自2013年正式全面启动以来,坚持“围绕集团中心、突出重点、求真务实、控制风险”的工作方针,积极主动、客观公正地在集团内部开展各项审计监察工作,较好的发挥防范风险、揭示问题,完善管理、提高运营效率中的监督和推进作用。近三年,集团审计部依法开展各项审计调研工作近100项,提出管理性建议达500余条,督促整改已挽回的现金损失1800余万元。
在过去几年的集团评优活动中,审计部连续三次获得“年度优秀团队奖”荣誉;在截止2016年8月的集团内部执行力竞赛中,审计部所在团队连续五次获得“月度执行力团队”称号;审计部在日常工作中以“三个工作一流,一个和谐团队”标准严格要求自己,并在2015年12月荣获市交通建设工会授予的“工人先峰号”称号;同时,部门负责人在集团历年干部考核中,连续多次取得第一名的好成绩。审计部所取得的荣誉和业绩,在一定程度上提升了集团外部形象,在集团内部也起到很好的模范带头作用。
一、夯实基础,提升内审工作质量
作为集团近几年新组建部门,为加强集团内部监督和风险控制,规范内部审计工作,提高企业管理效益,结合集团实际,审计部先后制定了《内部审计管理制度》、《工程项目审计制度》、《离任审计制度》、《财务收支审计制度》、《经济责任审计制度》、《审计档案管理办法》、《审计部门岗位职责》等重要制度,并参照行业协会颁发的《内部审计基本准则》及具体准则,形成了审计工作模板及审计工作手册等文书,对规范内部审计流程、明确各环节工作职责起到很好基准示范作用。审计制度的建立与完善,提高日常工作质量和效率,降低审计风险,增加内审工作透明度,确保了审计工作有章可循,有法可依。
针对不断变化的企业内、外部经营管理环境,集团审计团队狠抓专业技能及思想道德培训,围绕集团发展战略,制定明确的年度学习培训计划,鼓励审计人员参加在职研修、学历深造、职称考试、党性修养等各类学习,鼓励审计人员向党组织靠拢,激发团队学习热情,提高团队整体业务及素质水平。审计团队除每年定期参加由重庆市内部审计协会组织的各项审计知识培训外,先后还派员参加了PPP项目投资管理、营改增政策解读、企业经营管理策略变革全过程涉税风险控制等学习,并定期召开内部工作交流会,交流审计工作中经验和心得体会,在企业内部形成一个良好的工作与学习氛围,对提升审计工作质量起到很好的促进作用。
二、完善机制, 防范审计风险
结合集团审计工作开展情况,对如何进一步推动和发展内部审计工作,切实发挥内审监督、服务及风险防范职责,三局集团审计部也有自己的看法和体会:
1、改进审计方法,提高审计质量及效率
1)抓住重点,客观评价、分析。审计工作应全方位收集资料、沟通信息,围绕企业经营目标要求,把查处问题与促进发展、完善管理结合起来, 抓住主要矛盾挖掘问题根源,依照合规、经济、效率和效果原则进行辩证分析,确保审计结论客观、公正,审计建议具有可操作性,为领导正确决策提供依据,提高企业的经济和社会效益。
(2)规范流程,把握工作节奏。按照内部管理流程,抓好审计立项、人员配备、方案制定、审计实施、问题查处、整改落实及存档归卷等关键环节,工作有计划、审计有重点,有的放矢的开展工作才能达到事半功倍的审计效果,在一定程度上也能有效的规避内部审计风险。
(3)关口前移,做好风险防范。单纯的事后审计已无法满足企业内部管理需要,当前的内部审计工作既重结果,也重过程;既重事后,更重事中、事前风险防控管理。审计工作重点应由“堵漏”转向事前、事中防范,全过程和全方位地对企业经营行为进行评价和监督,对拟投资、承揽或新上场项目提前介入,预防决策失误,规范要求,减少因风险预防不到位产生不必要损失,提高企业管理效益。
2、加强宣传,确保审计监察工作顺利开展
(1)在审计队伍内部:增强员工对审计监察工作重要性认识和自豪感,让大家意识到所做工作对自身、集团乃至全国发展都有意义,从而使每位员工能在工作中获得成就感,工作也必然做得更出色。落实到工作细节:审计依据充分正确、审计建议切实可行、审计处理公平公正、审计沟通全面完整、审计结果督导落实等,充分发挥审计监察工作在纠错查弊、完善内部管理、保护企业财产完整、抵御经营风险方面的防护、制约及威慑作用。
(2)在集团公司内部:通过各种途径加强对审计监察工作的宣传,包括:在适当范围公布审计调查结果;召开专题审计情况会议;汇总归纳审计发现问题,形成警示教育材料等。使集团上下能切实感受到审计监察工作在规范集团管理及风险防范方面做出的贡献,达到从主观上理解和配合集团的审计监督工作目的。同时,公司应完善物质及精神即时激励与保障制度,切实让工作认真负责、有成效的审计人员获得看得见的回报,消除顾虑,也借以激励其他成员尽快赶上。
3、加强经济责任审计,发挥目标考核作用
1按照董事会、经营层工作要求,对集团重要岗位干部离职、转岗或调离进行经济责任审计。围绕干部任期负责的经济事项和问题进行静、动态综合对比分析,评价标准应合法、合理、科学,证据充分有效,以事实为依据,客观、公正地评价其任期业绩及经济责任履行情况。在肯定业绩成效,查找差距问题同时,实现对企业内部权力的制约和监督,督促干部谨慎履职。
2围绕分子公司、项目与集团签订经营管理目标进行业绩考核。对责任目标完成情况、财务收支及成本费用的真实性、合法性、完整性及效益性进行审计。通过考核审计,评价下属单位业绩指标完成情况,针对发现问题分析原因,抓住关键提出建议和意见,为集团与下属单位搭建沟通服务平台,充分发挥目标考核审计在融合及加强企业内部管理、提高经营效益、防范风险隐患、激发内部竞争力方面的积极推动作用。
三局集团审计部虽然“年轻”,却并不“稚嫩”,正是他饱满的工作热情和高度的责任心,才使得集团内部审计工作得以持续开展,在“以防范为主,查处为辅”的审计路上,审计部全体成员始终保持客观公正、实事求是、以身作则的工作态度,敢于坚持原则,切实维护集团利益,工作成绩卓著,为集团规范管理、控制风险、减少和挽回巨额经济损失等方面做出了重要贡献。
 
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